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一、持续夯实财务基础，提高会计核算的精准性和精细化水平。会计人员通过对日常经济业务的基础性核算与反映，为资产日常盘点、应收账款催收、内部审计、业绩考核、财务预警分析等管理工作提供基础性数据。会计核算是企业经营和财务工作的基础，事关企业的整体形象和财务工作的基本面貌。一旦企业会计核算混乱而导致会计信息失实，将直接影响企业经济决策准确性。我们目前的基础核算，与三年、五年前比，核算的规范性、统一性、准确性都有了很大的进步，尤其是集团建成NC系统以后，总体提升财务数据的准确性和及时性。但现在准则变化大，外部监管对会计核算要求也日趋严格，集团内部生产经营管理组织方式也在发生变化，而且随着集团发展，我们自身对外合作、融资等需求也日趋增加，这些都对集团及各子公司核算水平提出了更高的要求。与国资监管要求相比，与部分优秀省属大集团相比，我们的核算水平还有不少差距，尤其是对合理利用准则服务企业管理大局，维护企业财务形象方面还需进一步强化。需要通过充分利用年报审计、专项审计，借助外部专业力量对各子公司准则及集团财务管理制度执行情况进行检查评估；对财务人员进行分层级、采用不同方法培训，利用知识竞赛、岗位比武等活动带动学习气氛，增进学习活力；加强内部及外部交流，提高专业工作服务能力。

二、加强两金占用管理，加快资金周转，提高资金使用效率。综合运用各种融资工具，做好筹融资工作，满足集团发展需求。

近几年集团大踏步发展，围绕主业培育，多面开花。集团既要考虑长期的发展布局，又要实现当期效益，有限的资源需要精打细算。一定要强化资源有限的观念，作为集团，资源是有限的，各平台或子公司，资源也是有限的，不能对集团有过大的依赖心理。

我们谈资金筹措一般都会想到银行借款、市场发债、股东增资。但作为一家企业，最重要的，最持久、最源源不断的资金来源其实是自身的存货和应收、预付。企业的健康持续经营,在于有足够的可周转的流动资金,流动资金是流动资产减去流动负债，存货和应收款是流动资金的主要组成部分。流动资金是企业资金中最具活力和最有弹性,企业能否有效运用流动资金,加快资金周转，直接影响到企业的经济效益和市场竞争能力。随着集团营收规模的扩张，近两年两金占用整体上升速度很快。两金增长既加大资源占用，还提高了经营风险。各个子公司要强化应收预付管理，严格防范资金风险。从风险管控角度，有必要建立集团公司资金信用管理体系，开展资金风险管控。各企业根据自身的业务特点和资金要求，开展制定和完善授信政策，根据业务特征和企业风险承受能力，核定最高信用输出额和期限，严格在授信额度内开展信用输出业务。企业的经营活动以货币为起点，目的是为了得到更多的货币资金。利润是企业的一个重要经营指标，但取得更多现金才是企业经营的真正目标，现金状况是企业经营质量一个重要的衡量标准。今年开始省国资委在每个月的快报分析中列示各家省属企业经营活动产生的现金流量这个指标数据。我们对两家子公司的年度经营考核指标里也尝试用经营现金流量指标。

就外部融资而言，集团要整合集团整体资源，加大与银行的合作规模，降低成本，根据各个公司不同的资金需求，充分利用超短贷、票据等工具进行融资，灵活融资，节省资金成本。持续做好信用评级工作，扩大直接融资比例。

另外，集团要扩大资金归集范围，调剂余缺，提高资金使用效率。进一步提高资金计划的精准度，尤其是几个主要的资金使用单位，像广杰、皮塑、艺创文旅，一定要重视资金计划这项工作，财务资产部按照你们要求的时间计划筹备好资，如不使用，就会浪费。资金计划要完全准确是不可能的，但是大家重视这项工作，还是可以节省不少的财务费用。财务部建议按资金计划来计算资金占用费，在考核时要跟使用单位算账。

   三、对标一流企业，全面加强财务管理，提升管理水平。财务管理是企业管理的重要一环，是财务工作的核心，对财务线来说，从管理中要效益、要效率，就体现在能否深化会计核算成果运用，强化财务分析，剖析问题产生的原因，提出整改意见和建议，提高管理的针对性和有效性。这些年来，集团财务工作的重点已从基础核算向财务管理、资金管理过渡，财务管理工作的目标是提供更多、更实、更准的与业务相关的财务信息提供给决策层。集团目前的财务管理无论从财务分析、预算管理、审计评估、管理建议等方面都努力提升，但在内容深度、与业务的紧密度、与决策的相关度等方面还有不小差距，尤其在二级子公司层面，业财融合、财务转型的迫切性以及具体实现还比较弱。要通过学习交流、制度要求引导财务人员深入了解业财融合的理念，并把这个理念融汇在财务管理全流程。财务管理融入于业务之中，不能独立于业务之外。要以业务的数据带动财务分析的丰富、提升，以业务的视角做好全面预算的编制和分析，以业务的起点来进行审计、评估分析，以业务优先的理念来参与经营决策。财务管理要增强目标导向和问题导向，以解决生产经营中的重点难点问题、增强企业管理的效率和效益为目标，不断提高财务管理水平。

四、加强信息化建设，以信息化管理突破传统管理瓶颈，实现企业转型升级。在数字经济、信息化智能化的时代背景下，企业信息化管理已相当普及。企业要改变滞后的传统管理模式，进行管理创新，信息化管理是基础条件，也是必经之路。通过信息化手段实现覆盖生产经营全过程的动态管理，对人、财、物、供、产、销资源全面整合，确保企业生产数据的真实性、财务会计信息的可靠性，以及绩效考核指标依据的合理性。只有及时、准确、可靠的数据支持，企业经营者才能及时调整经营战略，才可能向市场提供有需求的产品和针对性的服务。企业生产管理的科学规范，应对市场变化所需要的灵活性都有赖于信息化管理这个基础工具。要做精做强，加强对市场的分析研判，提高研发能力肯定是要的，但摒弃墨守成规的传统管理模式，采用信息化智能化方式，优化业务流程，优化资源配置也是必不可少的。《国企改革三年行动方案》和开展对标世界一流企业管理提升行动都把信息化管理手段的运用作为推进管理体系和管理能力现代化的重要实现方式。建议集团加大信息化投入，除明确部门及子公司在信息化建设方面的职责并予以考核外，从集团层面加大调研力度、加强顶层设计，对确实在信息化建设方面力量薄弱的子公司给予技术力量支持。